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Imposto de renda CDB: como calcular a tributação?

30 de março de 2022
Escrito por Syntax Finance
Tempo de leitura: 7 min
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Imposto de renda no CDB - ilustração de um leão colorido em meio a flores e um fundo laranja
Tempo de leitura: 7 min

O CDB é um dos ativos de renda fixa mais procurados pelos brasileiros. Ele se destaca por apresentar rendimentos superiores, além do baixo risco e liquidez atrativa, especialmente quando comparado a aplicações como a poupança.

Assim como outros tipos de investimentos, seja da renda variável ou fixa, os CDBs são tributados, por isso precisam constar na Declaração de Ajuste Anual de Imposto de Renda.

Portanto, se você quer conhecer melhor a forma de tributação do CDB, continue a leitura desse guia financeiro e acerte na sua Declaração de IR 2022.

O que veremos neste artigo?
Para começar, o que é Imposto de Renda (IR)?
O que é CDB?
Como é a tributação do CDB?
O que é e como funciona o IOF sobre CDB?
Como calcular o imposto de renda do CDB?
Como declarar CDB no imposto de renda?
Qual o prazo de entrega da declaração de imposto de renda em 2022?
Outros investimentos em renda fixa: como funciona o imposto de renda?
Considerações sobre tributação do imposto de renda CDB

Para começar, o que é Imposto de Renda (IR)?

O imposto de renda é um tributo federal que incide sobre a renda de toda pessoa física ou jurídica do país. Ele foi instituído em 1922 e permite que o governo acompanhe o crescimento patrimonial do contribuinte.

Por esse motivo, uma vez ao ano, geralmente entre os meses de março e abril, é preciso fazer e enviar a “Declaração de Ajuste Anual”, em que são informados as receitas e as despesas obtidas ao longo do ano.

Essa declaração permitirá que a Receita Federal avalie se o recolhimento de imposto realizado no período condiz com o que foi declarado ou se está acima ou abaixo do que deveria.

O que é CDB?

O Certificado de Depósito Bancário, ou simplesmente CDB, é uma das modalidades de investimentos mais conhecidas no mercado financeiro.

Trata-se de um título de renda fixa emitido por uma instituição financeira, a fim de captar recursos para financiar suas operações de crédito. Em troca, os investidores recebem o pagamento de juros equivalente ao período da aplicação.

Os CDBs são vistos como um investimento seguro dado a sua baixa volatilidade. Eles contam com a garantia do FGC — Fundo Garantidor de Crédito, no caso de uma insolvência do banco emissor.

Sua rentabilidade é baseada na taxa de retorno selecionada ao adquirir o título, o que faz com que eles sejam classificados emprefixados, pós-fixados ou híbridos.

Esses títulos são distribuídos pelas próprias instituições originadoras e/ou corretoras de valores imobiliários.

Como é a tributação do CDB?

Assim como os outros títulos de renda fixa, a tributação do CDB segue a tabela regressiva do Imposto de Renda.

Aplicação de até/ entre (dias) Alíquota %
180 22,5%
181 e 360 20%
361 e 720 17,5%
Maiores que 720 dias 15%

Neste caso, o ganho é tributado em, no máximo, 22,5% se aplicado por até 180 dias e, no mínimo, em 15% se empregado por dois anos ou mais.

Entre 181 e 360 dias, o investidor será tributado em 20% e entre 361 e 720 dias, em 17,5%. Vale mencionar que, os investimentos em CDB também estão sujeitos a cobrança de IOF.

Sendo assim, quanto maior for o prazo do investimento, menor será o imposto a pagar e vice-versa.

O que é e como funciona o IOF sobre CDB?

O Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) é um tributo que incide sobre o ganho de capital conquistado nas aplicações financeiras.

Ele é cobrado somente nos resgates efetuados em um período anterior a 30 (trinta) dias da data inicial da aplicação. Isso acontece porque a incidência de IOF é baseada em uma tabela regressiva, cuja alíquota máxima é 96% e zera após 30 dias.

Por exemplo, se você possui um CDB com liquidez diária e precisar resgatar entre o primeiro e o 29° dia, os rendimentos serão tributados na alíquota equivalente ao período da aplicação.

Dias IOF % Dias IOF % Dias IOF %
1 96 11 63 21 30
2 93 12 60 22 26
3 90 13 56 23 23
4 86 14 53 24 20
5 83 15 50 25 16
6 80 16 46 26 13
7 76 17 43 27 10
8 73 18 40 28 6
9 70 19 36 29 3
10 66 20 33 30 0

Como calcular o imposto de renda do CDB?

O imposto de renda incide sobre os rendimentos provenientes do CDB e variam conforme o prazo de vencimento da aplicação.

Sendo assim, o investidor deve ficar atento ao prazo do investimento para calcular o IR e então identificar em qual das alíquotas ele se encaixa.

Cabe lembrar que o imposto devido no CDB é retido direto na fonte no momento do resgate ou vencimento da aplicação.

Como declarar CDB no imposto de renda?

Para declarar a aplicação em CDB no imposto de renda tenha o informe de rendimentos em mãos enviado pela instituição em que foi adquirido.

Esse documento dirá se a aplicação no título permanece ou se já foi encerrada, seja por resgate ou vencimento. Para ajudar nesse processo, confira o passo a passo sobre como declarar o CDB no IR 2022:

  1. Acesse a sessão de “Bens e Direitos”, selecione o grupo 04 de “Aplicações e Investimentos” e informe no código 02 (“Títulos públicos e privados sujeitos à tributação”) o saldo que consta no informe.
  2. Preencha corretamente a localização (país), o CNPJ e nome do banco emissor, bem como a situação do saldo da aplicação em 31/12/2019 e 31/12/2020.
  3. Se o CDB foi resgatado ou venceu ao longo do ano em exercício, insira as informações relacionadas ao título na sessão de “Rendimentos sujeitos à tributação exclusiva/definitiva” — código 06, que se refere a rendimentos de aplicações financeiras.
  4. No campo “tipo de beneficiário” preencha as informações do titular ou dependentes. Lembre-se de inserir o CNPJ e nome da instituição responsável que emitiu o CDB, e no campo “valor” informar o rendimento adquirido.
  5. Faça o mesmo processo para cada CDB que possuir e com outros títulos de renda fixa, como LC, RDB e Tesouro Direto, também.

Qual o prazo de entrega da declaração de imposto de renda em 2022?

Em 2022, o prazo de entrega da Declaração Anual de imposto de renda teve início às 08 horas do dia 07 de março e encerrará no dia 29 de abril às 23h59min59s, horário de Brasília. Após este período, o contribuinte estará sujeito a multa.

Portanto, envie a sua declaração quanto antes e evite cair na malha fina. Quanto mais cedo você declarar, maiores são as chances de receber a restituição nos primeiros lotes, caso tenha direito a este benefício.

Outros investimentos em renda fixa: como funciona o imposto de renda?

Outros tipos de investimentos de renda fixa seguem as mesmas regras de tributação, como o RDB (Recibo de Depósito Bancário), LC (Letra de Câmbio), LF (Letra Financeira), Debêntures Comuns e Tesouro Direto (Títulos Públicos).

Ainda dentro dessa classe de ativos, existem os que possuem rendimentos isentos, são eles: caderneta de poupança, Letras de Crédito do Agronegócio e Imobiliário (LCA e LCI), Debêntures Incentivadas, CRA (Certificado de Recebíveis do Agronegócio) e CRI (Certificado de Recebíveis Imobiliários) e Letras Hipotecárias (LH).

Considerações sobre tributação Imposto de Renda CDB

O movimento de alta dos juros brasileiros fez com que os investimentos de renda fixa voltassem a atrair a atenção dos investidores, entre eles os CDBs — Certificados de Depósito Bancário.

Eles são considerados seguros, rentáveis e contribuem para a diversificação das carteiras. Os CDBs são um das aplicações mais utilizadas e que também deve constar na declaração de imposto de renda.

Agora que você sabe como funciona o imposto de renda CDB, não perca tempo e evite dor de cabeça. Atenção aos tipos de alíquotas e antecipe-se no cálculo, programando assim o real rendimento de suas aplicações.

Para não cair na malha fina da Receita Federal, pegue o seu informe de rendimentos e mãos a obra! O envio antecipado da declaração aumenta as chances de receber a restituição nos primeiros lotes, caso tenha direito a ela.

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